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作者：阿凱
內容：A公司93年1月1日開始營業，對於分期付款銷貨之處理，財務報表係採普通銷貨法認列收入，報稅時係採分歧銷貨法，最近4年資料如下:普通銷貨法毛利93年$1440000，94年$2340000，95年$1234000，96年$980000；分期付款法毛利93年540000，94年1260000，95年1080000，96年1600000。各年度稅率皆為30%，無其他暫時性差異。假設93年及94年的稅率皆為30%，且94年時預期未來稅率亦為30%，但是95年實際稅率為35%。若A公司95年的稅前會計淨利為$500000。則95年的所得稅費用為何?(A)$121100(B)152900(C)175000(D)274000。
拜託各位可以列算式+解說給我嗎~~
回應者：阿凱
內容：答案為(D)
回應者：PA
內容：期初的遞延所得稅負債
=(1,440,000+2,340,000-540,000-1,260,000)*30%=594,000
期末應有遞延所得稅負債
=(1,440,000+2,340,000+1,234,000-540,000-1,260,000-1,080,000)*35%=746,900
本期=[500,000-(1,234,000-1,080,000)]*35%+期初與期末應有遞延所得稅負債差額152,900=274,00
回應者：阿凱
內容：含淚扣謝
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